Как будет рассчитываться налог на имущество физических лиц в 2015 году?

Несколько месяцев назад такое предложение было выдвинуто патриархом Кириллом, однако Госдума ответила отказом. Проблема в том, что в России на сегодняшний день нет единых стандартов, по которым та или иная семья может получить статус многодетной. В одних регионах таковой считает семья до тех пор, пока младшему ребенку не исполнится 18 лет, в других только если есть трое и более несовершеннолетних, а в Дагестане, например, семья становится многодетной после рождения пятого ребенка. Из-за этих разночтений данных законопроект пока не принят, но, будем надеяться, что власть наконец-то повернется лицом к многодетных семьям.

С 1 января 2012 года были внесены изменения в налог на имущество организаций.

1. В частности, освобождены от налогообложения те организации, у которых вновь вводимые объекты имеют высокую энергетическую эффективность.
2. Освобождены от налогообложения организации, строящие суда и имеющие статус резидента особой экономической зоны. Эта норма применяется в отношении имущества, используемого в целях ремонта и строительства судов. Освобождение действует в течение 10 лет с момента регистрации организации в качестве резидента особой экономической зоны.

Налоговый кодекс пополнился ещё одной главой – 32 «Налог на имущество физических лиц». Ранее данный налог в кодексе лишь упоминался, но регулировался отдельным законом «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-1.

Что нового вносит новый закон? С чем придётся столкнуться?

Давайте смотреть вместе.

Плательщиками налога признаются собственники имущества. В этом положении ничего не изменилось.

Перечень подлежащих обложению объектов расширился. Если ранее в него входили жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, дачи и некоторые другие строения (помещения, здания), то теперь к ним добавились объекты незавершенного строительства и единые недвижимые комплексы.

С одной стороны, это означает, что теперь налог на имущество будут уплачивать и владельцы недостроя. С другой – начисления будут производиться только на официально зарегистрированную незавершёнку, а к регистрации таких прав обычно прибегают редко (для продажи, дарения или залога); те же, кто строит для личных нужд права на незаконченное строительство, как правило, не регистрирует. Так что по большому счету ничего особенно и не изменится.

С понятием «единый недвижимый комплекс» - чуть сложнее. Само понятие означает

В качестве примера, как видите, приводятся линии электропередач, трубопроводы и тому подобное. Представить, что такое единый недвижимый комплекс в собственности физического лица (а не предприятия или организации), лично мне трудно. Ну, может быть, в качестве такового можно рассматривать, скажем, жилой дом с хозяйственными и обслуживающими постройками – при условии, что хозяин решил зарегистрировать всё это не по отдельности, а одним объектом.

Самые значительные изменения произойдут в оценке стоимости имущества. Предполагается два способа оценки и соответственно расчета налога.

Вариант 1 – кадастровая стоимость. Что такое кадастровая стоимость, кодекс не определяет. Понятно только, что кадастровая стоимость будет весьма близка к рыночной, что значительно больше существующей сейчас инвентаризационной. Соответственно, и налог должен возрасти.

С другой стороны, у всех без исключения налог будет рассчитываться не со всей стоимости имущества. Не подлежит обложению:

• 20 квадратных метров квартиры;
• 10 квадратных метров комнаты;
• 50 квадратных метров жилого дома или дачи;
• 1 млн. руб. от стоимости единого недвижимого комплекса (если в его составе есть жилой дом или помещение).

Получается, что собственники небольших комнат и квартир, вполне вероятно, не почувствуют изменений, а собственники маленьких дач и жилых домов неожиданно могут освободиться от уплаты налога на свою собственность вообще.

Установить кадастровую стоимость должны специальные органы, а администрации субъектов (краев, областей) – утвердить.

Ставки налога при использовании кадастровой стоимости предполагаются:

• 0,1 % - для жилых домов, комнат и квартир, гаражей, незавершенного строительства (если назначение строительства – жилой дом) и единых недвижимых комплексов (если в них входит жилой дом или помещение);
• 0,5 % - для всего остального.

При стоимости недвижимости свыше 300 млн. руб. ставка налога подскочит до 2 %. Но полагаю, для большинства наших граждан такая ставка не грозит, поскольку имущество такой стоимости им «не светит».

К слову, кадастровая стоимость будет использоваться только в том случае, если местные власти успеют такое положение принять. Учитывая, что законы вступают в силу через месяц, на этот «подвиг» им остаётся время до 1 декабря. Не успевшим – есть время до 2020 года.

Вариант 2 – инвентаризационная стоимость. Если кадастровая стоимость на 1 января определена не будет, то для расчетов, как и сейчас, будет использоваться инвентаризационная. Ставки здесь останутся прежние:

• до 300 тыс. руб. – 0,1 %
• от 300 до 500 тыс. руб. – от 0,1 до 0,3 %
• свыше 500 тыс. руб. – от 0,3 до 2,0 %.

Собственно, прежним остаётся в этом варианте и расчет налога. Соответственно, необлагаемой площади в нём нет.

Сроки уплаты нового налога изменились – сдвинулись на месяц. Если сейчас налог уплачивается 1 ноября, то будет платиться пораньше – 1 октября.

Список льготных категорий практически не изменился.

Имущество, в отношении которого плательщик полностью освобождается от налогообложения, поделено на группы:

• квартира или комната;
• жилой дом;
• помещение, используемое в профессиональной творческой деятельности;
• хозяйственные строения;
• гаражи.

Льготой можно воспользоваться только в отношении одного объекта из каждой группы – по выбору самого плательщика. В этом и есть разница с прежним законом: если сейчас, например, пенсионер, имеющий несколько квартир, дом и гараж, вообще не платит налог, то по-новому от налога будет освобожден дом, гараж и одна из квартир. Ну, что же – переписывать свое имущество на бабушек и дедушек станет невыгодно.

Для получения льготы нужно будет, как и сейчас, представить подтверждающие документы.

Означает ли изменение в оценке стоимости имущества резкий рост налога? Не у всех и не всегда. На счет небольших объектов недвижимости и необлагаемой площади, которую вводит новый закон, уже говорилось.

Рост налога предполагается (иначе не стоило и дело затевать), но примерно на 20 % в год, поскольку закон предусматривает пятилетний переходный период. Если принять 2014 год за основу, то этот переход выглядит так:

• за 2015 год к налогу добавится 20 % от разницы между новым и старым налогом
• за 2016 году – 40 %
• за 2017-ый – 60 %
• на 2018-ый – 80 %

и только за 2020-ый налог, наконец, будет полностью начислен по-новому.

Не повезёт тем, чьи местные администрации затянут дело с утверждением кадастровой стоимости – вот они в «один прекрасный год» получат всё и сразу.

Далее: не стоит забывать, что налог на имущество физическим лицам начисляется в следующем году. А это значит, что в 2015-ом мы точно роста налога не увидим – поскольку будем платить за 2014-ый – ещё по-старому.

И самое главное: налог на имущество физических лиц – местный. Следовательно, ничего не мешает администрациям городов, поселков и районов расширить список льготников и упростить условия получения льгот, увеличить необлагаемые площади, пересмотреть кадастровую стоимость и применить к ней понижающие коэффициенты (что законом разрешено).

Если вы являетесь собственником какой-либо недвижимостью (например, квартира, дом, земельный участок), это накладывает на вас обязанность по уплате налога на имущество.

Сроки уплаты физическим лицом налога на имущество определены в Налоговом кодексе РФ.

Налог на имущество физических лиц должен быть уплачен в бюджет РФ до 1 декабря года, который следует за годом, за который исчислен налог.

Таким образом налог на имущество за 2018 год мы должны оплатить в срок до 01 декабря 2019 года. А налог на имущество за 2019 год мы будем платить уже до 1 декабря 2020 года.

За каждый день просрочки начисляются пени.

Установленные сроки уплаты налогов?

Вопрос обширный, тем более, что Вы не уточнили, законодательство какой страны Вас собственно интересует. По умолчанию считаю, что российское.

Ну, что ж, начнём по порядку. И сразу оговариваю: перечисляю налоги не все; специфические (типа водного, акцизов или единого сельскохозяйственного пропущу — иначе места просто не хватит).

Первая группа налогов — федеральные. Они для всей России абсолютно одинаковые и регулируются федеральными законами.

Налог на прибыль. Оплачивается исключительно юридическими лицами (предприятиями и организациями). За что — понятно по названию. Срок его уплаты — 28-ое число каждого месяца. В некоторых случаях (если выручка у предприятия небольшая — не больше 10 млн. руб. за квартал) налог уплачивается не помесячно, а поквартально: 28-ого апреля, июля и октября.

Ну, а итоговый платёж за прошедший год у всех одинаков — 28 марта следующего года.

Налог на добавленную стоимость. Этот налог могут платить и организации, и индивидуальные предприниматели. Срок уплаты у него для всех одинаковый — 20-ое число каждого месяца.

Следующий налог «самый любимый» и самый массовый — налог на доходы физических лиц. У нас его называют подоходным, что неправильно.

Платят его — по названию видно — физические лица, т. е. собственно мы с Вами. Правда, с некоторыми особенностями.

Дело в том, что у этого налога очень много плательщиков — все население страны, имеющее хоть какие-то доходы (и часть иностранцев); каждому человеку в отдельности было бы сложно его уплачивать самостоятельно (представьте себе — миллионы деклараций?!). Поэтому самой огромной группе — работающему населению — его уплату упростили: эту обязанность за них исполняет работодатель (организация или ИП, у которого человек трудится). При каждом начислении зарплаты сам работодатель исчисляет, удерживает и уплачивает этот налог (юридическим языком «выступает налоговым агентом»).

Так вот, у работодателей срок уплаты налога (точнее его перечисления в бюджет) — 15-ое число каждого месяца.

У предпринимателей, адвокатов и нотариусов срок уплаты налога со своих доходов такой:

• за январь — июнь — 15 июля;
• за июль — сентябрь — 15 октября;
• за октябрь — декабрь — 15 января следующего года. А если потребуется что-то доплатить за прошедший год — 15 июля следующего года.

И наконец, у некоторых простых граждан тоже возникает обязанность уплаты этого налога — при продаже недвижимости или транспорта, сдачи их в наем или при получении иных «разовых» доходов. Для них срок уплаты налога один — 15 июля следующего года.

Следующая группа — региональные налоги. Федеральным законодательством определён только сам набор видов таких налогов, предельно возможные ставки и пограничные сроки уплаты. Остальное устанавливают регионы — Думы областей, краёв, автономных республик — в заданных государством пределах.

Поэтому в разных регионах РФ ставка, льготы и даже сроки уплаты могут серьёзно отличаться.

Транспортный налог — опять же самый массовый. Платят его все собственники транспортных средств.

Организации исчисляют налог самостоятельно и уплачивают его тремя авансовыми платежами (по концу каждого квартала) и одним итоговым — годовым. Единственно, что одинаково для всех — последний годовой платёж не может быть раньше 1 февраля следующего года.

Все прочее — в каждом регионе свое. В Приморском крае, например, это: 30 апреля, 30 июля и 30 октября — для авансовых платежей и 1 марта — для последнего, годового.

Физические лица платят налог исключительно по уведомлению налогового органа. И опять же общее только одно — не раньше 1 ноября следующего года. А когда конкретно — как регион пожелает. Опять же в Приморье — 3 ноября.

Налог на имущество организаций. Ясное дело — уплачивают организации, со стоимости принадлежащего им имущества. При этом земельные участки в имущество не входят, а вот транспорт — да, входит ( но только тот, который приобретён до 1 января 2013 года).

На федеральном уровне установлено только, что декларация представляется 30 апреля, 30 июля и 30 октября и по году — 30 марта следующего года, и сказано, что налог уплачивается с такой же периодичностью. А вот конкретные сроки не прописаны. Их устанавливает каждый регион.

Опять в качестве примера Приморье: 10 мая, 10 августа и 10 ноября — для авансов, и 15 апреля следующего года — годовой.

Самая маленькая группа — местные налоги. Их всего два.

Тут та же история, что и региональными. На федеральном уровне — общем для всех — установлен только перечень налогов, предельные сроки уплаты и пограничные (максимальные) ставки. Все остальное — определяется на местах, причём ещё более мелко — думами и муниципальными комитетами каждого муниципального образования (города, посёлка, села или деревни). Так что и ставки, и сроки уплаты и льготные категории — сильно отличаются в зависимости от местности.

Земельный налог — разновидность платы за землю. Хотя многие считают, что его платят только собственники земельного участка, это не так. Этот налог уплачивают и те, кто получил участок в бессрочное пользование или в пожизненное владение.

Юридические лица и предприниматели рассчитывают его сами и платят четырьмя платежами: три авансовых — поквартально и годовой — не раньше 1 февраля следующего года.

Точные сроки — в каждом местном законе. В моем, Дальнегорском городском округе, это 30 апреля, 30 июля и 30 октября — для авансовых платежей и 1 февраля — для последнего, годового.

Физические лица - не раньше 1 ноября следующего года. Конкретика, опять же, сами уже понимаете... местная. В нашем районе, скажем, посёлки и села Тернейского района — 1 ноября, а город Дальнегорск — 15 ноября.

Налог на имущество физических лиц. Платят исключительно собственники имущества, недвижимого (дом, квартира, комната или доли в них). Общее для всей России — произойти это должно не раньше 1 ноября следующего года. Точный срок — смотрите в своем местном законе.

И наконец, группа специальных налоговых режимов.

Они все «простые» — в том смысле, что один такой налог заменяет сразу несколько, требует только налогового учёта и одной декларации.

Единый налог, уплачиваемый при переходе на упрощённую систему налогообложения, уплачивается так:

• авансовые платежи: 25 апреля, 25 июля и 25 октября;
• годовой итоговый платёж — 31 марта следующего года для организаций и 30 апреля — для ИП.

Единый налог на вменённый доход — налог, который от фактически доходов плательщика не зависит. Платят его 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января следующего года.

Патент — тоже от фактических доходов не зависит и даже декларации не требует; его считает налоговый орган. А сроки уплаты у него специфические:

• если патент взят на срок 1, 2, 3, 4 или 5 месяцев — одним платежом до 25-ого числа того месяца, когда началась такая деятельность;
• если патент взят на больший срок (до года), то двумя платежами: 1/3 — до 25-ого числа месяца, когда деятельность началась, 2/3 — за 30 дней до ее окончания.