Для начала нужно проверить все приказы. Должен быть приказ на бухгалтера о том, что именно он отвечает за бухгалтерию организации. Проверить наличие приказа о том, кто именно может получать деньги под авансовый отчет и на какой срок эти деньги дают. Срок на который выдают деньги под авансовый отчет не ограничен. Человек может хоть год их носить но не тратить, если это записано в приказе, но если начнет их тратить, то обязан отчитаться в течении трех дней. Приказ на лимит кассы. Если приказа нет, то считается что лимит кассы равен 0. С 2013 года лимит рассчитывают организации самостоятельно, по формеле L = V/ P * Nc, где: L - лимит остатка наличных денег в рублях; V - объем поступлений наличных денег; P - расчетный период, за который учитывается объем поступлений (не более 92 рабочих дней); Nc - период времени между днями сдачи в банк (не более 7 рабочих дней). Лимит кассы может быть пересмотрен в любой момент. Сверх лимита деньги в кассе могут храниться лишь в дни выдачи заработной платы. Кассовая книга и отчеты кассира должны быть в порядке. Конечное и начальное сальдо каждого дня должно совпадать. Хронологическая последовательность документов должна быть соблюдена. К отчету кассира должны быть прикреплены все ПКО И РКО. Первичные документы должны быть подписаны главным бухгалтером и кассиром. РКО еще содержать паспортные данные получившего деньги лица и его подпись. Если чего то нет, это уже нарушение ведения бухгалтерского учета. Авансовые отчеты. Все прилагаемые документы должны быть указаны и подшиты. Нужно проверить чтобы деньги дважды не выдавались одному и тому же подотчетному лицу, который не отчитался за предыдущий аванс. Это тоже нарушение. Проверить начисление заработной платы. Если человек не получил зарплату в срок, ее бухгалтер должен официально депонировать и отправить в банк.
Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке. В последний день проведения выездной налоговой проверки проверяющий обязан составить справку о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения, и вручить ее налогоплательщику или его представителю. Примерный срок проверки 2 месяца, но может быть меньше или больше в зависимости от размеров предприятия. Могут и приостанавливать проверку.
Выездная налоговая проверка проводится на основании решения о проведении выездной налоговой проверки, которое принимает руководитель (заместитель руководителя) налогового органа. Там указывается цель проверки, по какому налогу, за какой период времени (срок исковой давности три года), должностные лица участвующие в проврке и т.д.
В зависимости от цели и проверяемого налога, скорее всего инспекторы могут ознакомиться и исследовать любые документы, которые они считают связанными с исчислением и уплатой налогов и относящимися к предмету проводимой проверки. Если документы не предоставляют, то они официально истребуют их у налогоплательщика. Если и после этого запроса он налогоплательщик не представит их, то начисляется штраф за каждый не представленный документ. Если истребуемые документы своевременно не предоставлены проверяющим или у них возникли опасения, что налогоплательщик уничтожит, скроет, изменит или заменит документы, налоговый орган может провести процедуру принудительного их изъятия, т.е. выемку документов. Также в принудительном порядке могут быть изъяты и предметы, свидетельствующие о правонарушении.
Еще инспекторы могут осматривать помещения и проводить экспертизы. Привлекать экспертов и специалистов. Хотелось бы упомянуть о том, что при совершении таких мероприятий как выемка документов и предметов, осмотр помещений и предметов, допрос свидетелей, проведение экспертизы, привлечение переводчика обязательно составление соответствующего протокола, к которому предъявляются требования, установленные в ст. 99 НК РФ.
Несоблюдение требований к составлению протокола может привести к тому, что результаты проведенного мероприятия, отраженные в протоколе, не будут иметь доказательственной силы и свидетельствовать о том, что проверяемым лицом допущено то или иное правонарушение, зафиксированное в протоколе. Факт завершения выездной налоговой проверки фиксируется составлением справки о проведенной проверке. В ней они не указывают выявленные нарушения. Они указываются в акте выездной налоговой проверки.